ジャパン・クライシス

「銀行の安全装置とは？

橋爪　　　銀行の企業会計についてうかがいます。

債権の価格はつねに上下しています。銀行はそうした変化を毎日計算し、帳簿をつけ直しているわけではありませんよね。だとすると、「この債券は価格が下がったからまずい」という判断は、どの時点でするのでしょうか。決算みたいに、三カ月に一度とかですか？

小林　　　はい。四半期に一度は株主に報告をしなければなりません。

橋爪　　　わずか二、三日のあいだに国債価格が急落し、翌月には時価会計の報告が控えているといった場合、銀行の担当者は即座に、「これは大変だ」と気づくのではないですか。

小林　　　気づくでしょうし、マーケットでも直ぐに噂が飛び交うでしょうね。

（略）

橋爪　　　自己資本比率のルールに違反した場合、罰則はあるんでしょうか。

小林　　　はい。基準を満たせなければ、金融庁が経営改善計画の提出・実施を求めたり、場合によっては業務停止を命じることもあります。

橋爪　　　自己資本比率とは、「その銀行の総資産に対する、自己資本の比率」ですよね。ここでいう「総資産」とは、貸し出し残高のことでしょうか。

小林　　　貸出残高に、国債を中心とするその他の保有資産を加えたものです。

橋爪　　　ああ、はい。では、「自己資本」とは何ですか。

小林　　　総資産から、銀行が負っている固定債務を引いたものです。言い換えれば、総資産から預金を差し引いた分が自己資本となります。

橋爪　　　国債は、総資産に含まれるわけですか。

小林　　　はい。ですから、国債の価値が下がれば、資産量も減っていく。

（略）

橋爪　　　それにしても、総資産に占める自己資本の割合がたった四％でいいというのは、きわめてゆるい基準ではありませんか。

小林　　　銀行からすれば、預金者から、出来るだけ多くの預金を集めて、貸し出しを積極的に行いたいわけです。その方が、儲かりますから。（略）

橋爪　　　銀行が保有している現金や不動産なども、自己資本に含まれるのでしょうか。

小林　　　いえ、含まれません。自己資本というのはあくまで、負債の一種です。

たとえば、株主に株券を渡して現金をもらい、出資してもらったとします。その現金は銀行の金庫にしまい込まれたりせず、企業や個人に貸し出されている。

つまり、銀行が保有する資産には、こうした貸し出しと国債の二つがある。そして銀行の負債には、固定された預金と自己資本の二種類がある。（略）

橋爪　　　一般の企業会計と、どこか異なっているのでしょうか。

小林　　　どちらも基本は同じです。ただ、一般企業の場合は、資産として、金融資産でなく土地や工場等を持っています。それに対して、銀行の資産は貸出と国債という金融資産が主なものです。

橋爪　　　自己資本比率が四％を下回ってしまうと、銀行は、荒縄で首を絞められるような状態になるのですね。

小林　　　資産価値が小さくなると、自己資本も自動的に縮小してしまいますから、大変です。」